娱乐行业如何税务筹划？
“娱乐行业如何税务筹划？”此前我说过，税收筹划的必要性，每个领域每个企业都应当有相对的税收筹划，那么文化娱乐领域该怎样进行税收筹划呢？今天小编为大家提前准备了一些干货知识，希望可以对您有一定的帮助！
文化娱乐业做为文化艺术进行的关键构成部分，肩负着考虑大家肉身文化活动要求的关键功能，在肉身文化艺术和物质文明创建中充分发挥着十分关键的功效。文化娱乐业项目投资范畴相对性较小，销售市场出入“门坎”较低，是一个典型性的竞争领域，暂停营业税是文化娱乐业公司缴纳的关键税收，历经税收筹划降低暂停营业税开支，可以节省经营成本，提升公司的竞争能力。
一、文化娱乐业暂停营业税的税收筹划方法
根据《中华人民共和国停业税暂行条例》的标准，文化娱乐业就是指为业余活动出示场地和服务的业务流程，包含经营舞厅、歌厅、卡拉OKKtv、歌曲茶座、桌球、高尔夫、保龄球场、游艺场等文化娱乐场地，及其文化娱乐场地为消费者终止业余活动出示服务的业务流程。终止文化娱乐业暂停营业税的税收筹划，最先是想方设法减少人为因素因素提升的缴税成本，次之历经行得通的技术性手腕子终止实际操作，在法律法规同意的范畴内减少税赋。
（一）运用力度征收率终止项目投资筹划
《停业税暂行条例》标准，文化娱乐业实行5%-20%的力度征收率，详尽可用的征收率由各省市、自治州、市辖区市人民政府根据本地的实践活动情况在税收法律标准的力度内决定。文化娱乐业是暂停营业税中独一可用力度征收率的领域，也是独一由省部级政府部门决定暂停营业税征收率的领域。从全国各地范畴看，文化娱乐业在不一样省区征收率标准存有区别，这就为项目投资文化娱乐业的缴税人出示了税收筹划的室内空间。比如：广东标准，舞厅、歌厅、卡拉OKKtv暂停营业税征收率15%，高尔夫、网咖征收率10%，游乐、歌曲茶座、桌球、保龄球场征收率5%；辽宁标准：舞厅、歌厅、卡拉OKKtv、歌曲茶座、游乐、网咖暂停营业税征收率10%，高尔夫征收率7%，桌球、保龄球场征收率5%；浙江和安徽标准，高尔夫暂停营业税征收率10%，别的文化娱乐业征收率5%；据相关标准，舞厅、歌厅、卡拉OKKtv、高尔夫、街机游戏机暂停营业税征收率10%，桌球、保龄球场、游乐征收率5%。因为文化娱乐业征收率全国各地区别很大，缴税人到项目投资文化娱乐新项目以前，应历经财政局了解本地税赋情况，根据经营项目分析低征收率地区开设公司，抵达减少税赋的目地。
（二）混合销售新项目各自结转
税收法律标准，缴税人混合销售不一样税收分类应纳税额个人行为的，理应各自结转不一样税目地暂停营业额、出让额、销售总额，随后按分别的税率测算应征入伍税款；未各自结转的，将从高税率测算应征入伍税款。比如文化娱乐业公司在出示文化娱乐新项目的另外还混合销售旅社业、餐饮业，归属于混合销售不一样税目地应纳税额个人行为，应各自结转文化娱乐业、餐饮业和旅社业的暂停营业额，各自按照文化娱乐业和服务业征收率缴纳暂停营业税，未各自结转不一样应纳税额新项目的暂停营业额，按照文化娱乐业的征收率终止缴税；文化娱乐业企业经营舞厅、歌厅、桌球、羽毛球等不一样文化娱乐新项目的，应各自结转不一样征收率新项目的暂停营业额，未各自结转的，从高税率；大中型购物广场出示买东西、餐馆、文化娱乐、休闲娱乐等新项目，应各自结转产品销售总额和餐馆、文化娱乐新项目的暂停营业额，对产品销售总额征缴所得税，对餐馆、文化娱乐新项目按分别税率征缴暂停营业税，若缴税人不各自结转或是不可以精准结转产品销售总额和餐馆、文化娱乐新项目的暂停营业额的，由负责人税务局核准销售总额或暂停营业额。
（三）有效挑选公司方法
文化娱乐业公司混合销售不一样税收分类或不一样征收率应纳税额个人行为的，各自结转有益于缓解税赋，在详尽实际操作中终归是历经开设分公司、子公司的方法各自结转，或是只是在会计应急处置中开设明细科目各自结转呢？比如近些年风靡的量贩式KTV经营方法，KTV里提供的酒类、零食等由消费者在独立开设的商场中购买，屋子准时收费，价格比原来的舞厅消費标准低，量贩式KTV倘若把商场批發业务流程从文化娱乐业中分离出去，商场必不可少组成单独缴税人，即商场必不可少是具备法人资格工作经历的分公司或是是个人独资企业公司、合伙制企业、个体户，不可以是文化娱乐企业的子公司、子公司。
（四）关系业务流程标价的筹划
文化娱乐业在征收率层面存有筹划室内空间，在关系业务流程收费标准层面也存有避税很有可能。顾客到文化娱乐场地消費经常并不是单项工程的，只是承担综合型服务消費，对这种消費新项目，顾客关爱的是消費总金额，对于单项工程消費额度或价格，顾客经常不太斤斤计较。假设顾客在量贩式KTV餐馆、撒水、包厢消費的占比为2：2：6，在10000元的交易额中，餐费2000元，酒水电费2000元，包厢消費6000元，若餐费可用餐饮业的5%征收率，酒水电费按小范畴缴税人可用3%的征收率征缴所得税，包厢费可用文化娱乐业20%的征收率，则：应缴流转税＝2000×5%＋2000÷1.03×3%＋6000×20%＝1358.25（元）。
倘若公司终止标价筹划，发展餐馆消費和酒类消費价格，减少包厢花费，将餐馆、酒类、包厢消費的占比调节为3：3：4，在10000元的交易额中，餐费3000元，洒水电费3000元，包厢消費4000元，则：应缴流转税＝3000×5%＋3000÷1.03×3%＋4000×20%＝1037.38（元）
历经关系业务流程标价筹划，文化娱乐公司每万余元的暂停营业收益就可以节省流转税320.87元。
（五）促销手段的筹划
文化娱乐业为了更好地解决领域市场竞争，拓展暂停营业额，常见的促销手段有：派发VIP卡、派发卡券、心存侥幸抽奖活动。现阶段一些高端会馆或俱乐部队选用进行vip会员的方法扩展业务流程，对申请加入vip会员扣除工作经历担保金或会费，公司在收讫担保金或会费时，发病暂停营业税缴税责任，应将担保金或会费记入暂停营业额交税，vip会员消費时给与优惠折扣，公司以折扣优惠后的额度收费标准并开票，按照折扣优惠后的账户余额缴纳暂停营业税。文化娱乐业公司赠予的卡券，可以立即抵扣增值税交易额，按照视同销售应急处置，应全额的缴纳暂停营业税。文化娱乐公司选用抽奖活动的方法，对得奖顾客派发奖励金或礼品，提升了公司的现钱开支或经营成本，并且奖励金或礼品使用价值按照视同销售应急处置，应记入暂停营业额缴税；有关顾客来讲，获得的现钱或物质鼓励，归属于有时候个人所得，应由文化娱乐业公司按照20%的征收率代收代缴个税，对公司和顾客都不好。
假设王先生在量贩式KTV消費10000元，按照标准可以在三种奖赏方法当挑选其一：获得VIP卡，享受八折特惠；获得2000元卡券；获得使用价值2000的礼品。
方法一：应缴暂停营业税＝10000×（1-20%）×20%＝1600（元）
方法二：应缴暂停营业税＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）
方法三：应缴暂停营业税＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）
公司代收代缴个税＝2000×20%＝400（元）
由此可见，派发VIP卡，使顾客立即享受优惠折扣，在营销的另外缓解了公司税赋，并且可以消化吸收顾客频繁消費，是类比理想化的促销手段。
二、文化娱乐业暂停营业税筹划的税收风险性分析
暂停营业税是中间财政总收入的关键来源于，文化娱乐业因为领域独特性，经常被本地税务局做为监控查验的关键，相关文化娱乐业混合销售和关系业务流程标价的筹划，税收单位和税收筹划权威专家的意识存有矛盾，变成筹划和实际操作的难题，碰触的财务风险非常值得关心。
（一）文化娱乐业被税务局核准暂停营业额
文化娱乐业测算缴纳暂停营业税，确定暂停营业额是重要，一旦申请的暂停营业额与公司的经营范畴、税收法律标准等不相符合，被税务局评定暂停营业额显著稍低而无有效原因，税务局有权利核准暂停营业额，便会人为因素提升公司税赋。
最先，确定暂停营业额应注意鉴别混合销售和混合销售个人行为。一项市场销售个人行为倘若既碰触应税服务又碰触货品的，为混台市场销售个人行为，文化娱乐企业在文化娱乐场地向消费者出示的酒烟、饮品、茶汤、花束等，是典型性的混合销售个人行为，不管可否各自结转，都理应并人文化娱乐业的暂停营业额缴税。若从避税视角思考，将产品批發业务流程或餐馆业务流程从文化娱乐业中分离，前提条件是商场或饭店必不可少组成单独缴税人，可以是分公司或个人独资企业公司、合伙制企业、个体户。
次之，关系业务流程标价筹划应适当。文化娱乐公司混合销售不一样应纳税额新项目，因为税率或税收不一样，运用关系业务流程标价筹划可以缓解税赋，可是筹划实际操作不可以过多。比如，在量贩式KTV经营中倘若烧火发展产品销售收益或是餐馆价格，降低文化娱乐业收益，便会产生文化娱乐业收益显著稍低且无有效原因，负责人税务局有权利核准文化娱乐业收益，并补征暂停营业税。
（二）混合销售新项目仍按文化娱乐业征收率缴税
因为文化娱乐业暂停营业税征收率较高，将文化娱乐业收益中的产品销售总额和餐费从文化娱乐业收益中分离，是普遍的税收筹划心绪。
以上是大成企业管理为大家分享的“娱乐行业如何税务筹划？”内容，希望能够帮助到大家，上面的内容对于外行人可能会比较难懂，如需找专业的人咨询税收筹划方案，可以给我们留言或在线咨询。
